צרו איתנו קשר כעת!
אחת ההתלבטויות הראשונות של כל יזם המעוניין לפתוח עסק היא האם להירשם כעצמאי, או כחברה בע"מ.
רגע לפני שנבחן לעומק את ההבדלים בין שתי האפשרויות, יש להבין קודם מבחינת המהות, מה ההבדל ביניהן.
עצמאי – העסק נרשם על שמו של האדם בעל העסק. היזם והעסק הינם אותו הגוף המשפטי – כל ההכנסות וההוצאות מיוחסות ישירות ליזם ומקבלות ביטוי בדוח המס שלו והוא גם חשוף ישירות לתביעות בגין העסק.
חברה בע"מ – מדובר בישות משפטית נפרדת הנרשמת ב"רשם החברות" ומקבלת מס' ח.פ נפרד (תעודת זהות של החברה). כאמור, מדובר בישות משפטית נפרדת, היא יכולה לתבוע ולהיתבע, ובהתאם, רווחי העסק ייוחסו ישירות אליה.
לצורך קבלת החלטה לגבי אופן הרישום, יש לקחת בחשבון מס' הבדלים מהותיים בין עצמאי לחברה:
מיסוי
עצמאי – משלם מס שולי לפי מדרגות מס הכנסה בקיזוז נקודות הזיכוי להן הוא זכאי.
חברה בע"מ – משלמת מס חברות (23%) על רווחיה. בשלב זה הכסף עדיין יהיה שייך לחברה ולא ניתן לעשות בו שימוש פרטי. במידה ובעל המניות (היזם) ירצה למשוך את רווחי החברה לחשבונו הפרטי, יהיה עליו לשלם מס דיבידנד (30%).
במקרים בהם היזם מעוניין להשקיע את רווחי העסק חזרה בעסק (למשל לצורך רכישת מלאי או רכוש קבוע), הדבר יטה את הכדאיות לכיוון חברה.
ביטוח לאומי
עצמאי – חייב בתשלום ביטוח לאומי שיכול להגיע ל-17.83%.
חברה בע"מ – לא חייבת בתשלום ביטוח לאומי, למעט עבור עובדי החברה.
משפטי
עצמאי – מהבחינה המשפטית, האחריות על העסק רובצת ישירות על היזם מה שחושף אותו לתביעות משפטיות.
חברה בע"מ – החברה היא בעלת העסק והיא ישות משפטית נפרדת, כך שבאופן כללי החברה היא זו שחלה עליה האחריות והחשיפה לתביעות, למעט במקרים מיוחדים (כגון "חוסר צדק" או הונאה) בהם מאשר בית המשפט "הרמת מסך" (מה שיכול לחשוף את בעלי המניות – היזם, לתביעות).
תדמית
חברה נתפסת כגוף רציני וגדול יותר מעצמאי שלרוב ייראה כעסק קטן.
דיוק הרישומים
חברה מחויבת בהנהלת חשבונות "דו צידית". מדובר בשיטת הנהלת חשבונות מדויקת יותר המאפשרת מעקב הדוק יותר אחר ההוצאות ומקורות התשלום שלהן. ישנם עסקים שהדבר קריטי להן, למשל בשותפויות של שני יזמים או יותר, שיטה זו יכולה להבטיח שאף שותף לא "יקופח" לטובת השותף האחר.
עלויות
חברה מחויבת בהנהלת חשבונות "דו-צידית" שעלותה גבוהה משמעותית מהנהלת חשבונות של עצמאי המחויב בד"כ בהנהלת חשבונות "חד-צידית".
צרו איתנו קשר כעת!
לסיכום – האם כדאי להירשם כעצמאי או חברה?
מדובר בשאלה מורכבת, שהתשובה לה אינה חד משמעית.
במידה ורווחי העסק גבוהים מאוד, יתכן ומיסויית יהיה כדאי להפוך לחברה על מנת לחסוך בעלויות המס וביטוח לאומי, אולם בשאר המקרים יש לבחון כל מקרה לגופו, ולקחת בחשבון גם שיקולים משפטיים, שיקולי תדמית וכיו"ב.
יש לבחון גם את מטרותיו של בעל העסק – האם רווחי העסק מכוונים להיות מושקעים חזרה בעסק או לא?
לכן חשוב להיעזר ברואה חשבון בקבלת ההחלטה על אופן הרישום הנכון ביותר לעסק.
משרדינו הינו בעל ניסיון רב בייעוץ הנוגע לפתיחת תיקים ובניהול תיקי חברות ועצמאים.
יחד איתך נשקול את צורת ההתאגדות הנכונה ביותר, בהתאם לאופי העסק, השוק בו הוא פועל, היקף הפעילות הצפוי ופרמטרים רלוונטיים נוספים.
מאמר זה הינו אינפורמטיבי בלבד, ואין לראות בו כתחליף לייעוץ מקצועי.
מעוניינים לשפר את העסק שלכם באמצעות מגוון כלים נוספים?
צרו עמנו קשר עוד היום לתיאום פגישה (ZOOM).